Налоговая база на имущество организаций равна = Средняя стоимость имущества за налоговый (отчетный период).
Налог на имущество организаций можно рассчитывать двумя способами.
1 способ – расчет налога на имущество организаций за год.
1) Расчет налоговой базы.
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости:
Средняя стоимость =
ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07 + ОС01.08 + ОС01.09 + ОС01.10 + ОС01.11 + ОС01.12 + ОС01.01 от след. года
12 + 1
2) Расчет налога на имущество организаций за год:
Н им. за год = СС имущества за год ´ 2,2%
2 способ – расчет налога на имущество организаций авансовыми платежами:
1) Средняя стоимость имущества за квартал = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04
3 + 1
Н им. за квартал = Ср имущ. ´ Налоговая ставка
Авансовый платеж1 = Н имущество за квартал
4
2) Средняя с-сть имущества за полугодие = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + ОС01.05 + ОС01.06 + ОС01.07
6 + 1
Н им. за полугодие = СС имущества за полугодие ´ 2,2%
Авансовый платеж2 = Н имущество за полугодие
4
3) Средняя стоимость имущества за 9 месяцев = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + …+ ОС01.10
9 + 1
Н им. за 9 месяцев = СС имущества за 9 месяцев ´ 2,2%
Авансовый платеж3 = Н имущество за 9 месяцев
4
4) Средняя стоимость имущества за год = ОС01.01 + ОС01.02 + ОС01.03 + ОС01.04 + …+ ОС01.01 след. год
12 + 1
Н им. за год = СС имущества за год ´ 2,2%
Авансовый платеж4 = Н имущество за год – А1 – А2 – А3
Пример. Остаточная стоимость имущества ООО «Вектор»:
На 01 января – 6230100 руб;
На 01 февраля – 7210000 руб.;
На 01 марта – 7189900 руб.;
На 01 апреля – 7169800 руб;
На 01 мая – 7299700 руб.;
На 01 июня – 7275600 руб.;
На 01 июля – 7251500 руб.
Рассчитать сумму налога на имущество организаций и авансовый платеж за 1 квартал.
Средняя стоимость имущества за квартал = 6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800 = 6949950 руб.
3 + 1
Н им. за квартал = 6949950 ´ 2,2 % = 152899 руб.
Авансовый платеж1 = 152899 = 38225 руб.
4
Рассчитать сумму налога на имущество организаций и авансовый платеж за первое полугодие.
Сред. ст-сть имущ. за I полугодие = 6230100 + 7210000+ 7189900 + 7169800 + 7299700+7275600+7251600 = 7089514 руб.
6 + 1
Н им. полугодие= 7089514 ´ 2,2 % = 155969 руб.
Авансовый платеж2= 152899 = 38992 руб.
4
|