Предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков и большую часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке.

Однако существуют такие виды расчетов, которые требуют использования наличных денег, например, выдача заработной платы рабочим и служащим, выдача денег на командировочные расходы, закупку сырья у физических лиц и т.д. Таким образом, каждое предприятие должно иметь кассу, через которую и осуществляются расчеты наличными деньгами.

Движение наличных денег через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана. Кассовый план составляется на квартал и представляется в обслуживающий банк за 55 дней до его начала. Он обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием.

Планирование основывается на следующих принципах организации оборота наличных денег в Российской Федерации: экономичности, обеспечения учета и сохранности, планомерности и целенаправленности расходования наличных денег. Соблюдение этих принципов обеспечивается некоторыми условиями.

Во-первых, наличие денег в кассе предприятия ограничивается. В связи с этим обслуживающие предприятия банки устанавливают лимиты кассовых остатков наличных денег. При необходимости лимиты пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам, в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе договоров.

Наличные деньги в банке выдаются предприятиям и организациям по чеку. Чековая книжка для получения наличности в банке покупается в обслуживающем банке по заявлению предприятия с указанием количества листов. Книжка выдается распорядителю счетов или главному бухгалтеру. На обложке чековой книжки указываются номер счета, номера чеков, порядок заполнения чеков и пользования ими.

Чек является бланком строгой отчетности с указанием номера; изготавливается предприятиями Гознака. На лицевой стороне корешка чека заполняется сумма цифрами, дата оформления, подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера, фамилия лица, которому выдан чек, и подпись этого лица.

На лицевой стороне чека указывается полное название предприятия, номер счета, сумма цифрами и прописью, место и дата выдачи чека, подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера, ставится печать. На оборотной стороне чека указывается сумма наличных денег цифрами и цель, на которую направляются деньги, подписи руководителя предприятия, главного бухгалтера и лица, которому выдан чек, а также его паспортные данные.

На оборотной стороне корешка чека делается отметка об оприходовании полученной в банке суммы наличных денег по кассе предприятия с указанием номера приходного ордера, даты и подписи главного бухгалтера.

Наличные деньги выдаются из касс предприятий по расходным ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.