Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий). Расчеты   по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата   которых   может   производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или в безакцептном порядке, и инкассовых поручений, оплата которых производится   в бесспорном порядке.     

Платежные требования широко применяются при акцептной форме расчетов, платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выдачи товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем кол-ве экз. платежные требования и сдает их на инкассо. Платеж за товар или услугу осуществляется в банке, обслуживающем покупателя.

В платежном требовании содержатся все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик передает в свой банк составленные документы с поручением, или инкассо, взыскать средства с плательщика. Принимающий банк обязан вовремя переслать их в банк покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в банк покупателя. Поступающие деньги банк поставщика зачисляет на счет поставщика. Банк покупателя, получив присланные банком поставщика пл. требования, сообщает об этом покупателю, который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или отказывается от акцепта.

Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик выполнить все условия договора. При нарушении условий договора покупатель не дает согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не происходит акт реализации.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (почти не применяется). При отрицательном акцепте покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, платежный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия; при последующем – сначала производится платеж, после чего покупатель в случае недобросовестной поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта – 3 дня с момента получения банком платежного требования. Он может быть продлен, если это предусмотрено в договоре. В настоящее время применяется только предварительный акцепт. Полный отказ возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, недоброкач., нестандарт., не заказан, и т.д. При частичном отказе акцептируется часть суммы счета. Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены незаказанные товары и т. д.

Получив согласие на оплату, банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег не оказалось, и если это предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека №2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном договором.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке №1, при отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы помещаются в картотеку №2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди.